El IVA de las Importaciones
Este es un tema recurrente entre los usuarios, y seguramente hablaremos más en futuros post. Por eso es importante ir aclarando cómo tratar el IVA en el caso de las importaciones, y así saber cómo registrar éstas en Laudus.
El IVA es un impuesto que grava el consumo. Por eso a nivel internacional hay un acuerdo por el que el IVA se paga en el lugar del consumo, es decir, en el país donde se van a consumir las mercaderías o servicios. Esta es la razón por la que se paga el IVA en aduanas al hacer una importación, y por la que no se paga IVA al hacer una exportación; no es que las exportaciones estén exentas de IVA, es que el IVA se paga en destino, por lo que el exportador no paga IVA (si las exportaciones fuesen operaciones exentas de IVA en sentido real, no se podría después recuperar el IVA exportador de las compras que generan las exportaciones).
Centrándonos en las importaciones, el IVA lo pagamos al llegar las mercaderías a Chile. La base imponible para el IVA es el costo de la mercadería, más el flete internacional, más el seguro, y los aranceles. El costo de las mercaderías siempre existe, ya que va con la factura de la importación que acompaña a las mercaderías; sin embargo, el costo del flete y del seguro a veces no está documentado con la expedición, y si no se aportan estos datos, Aduanas realiza una estimación de los mismos para agregarlos a la mercadería y calcular la base del IVA. Fíjense que el transporte internacional y los seguros que afectan a éstos van facturados sin IVA, porque el IVA se paga al momento de ingresar la importación.
Y el IVA calculado sobre esta base es que el que figura en la Declaración de Ingreso, y es el IVA que hay que pagar en Aduana por la importación, y es el IVA que hay que contabilizar como IVA de la importación.
Uno de los problemas que se genera es que por lo general el importador no paga el IVA directamente a la Tesorería General de la República, sino que se le da la plata al Agente de Aduanas para que éste realice los pagos en su nombre. Aquí es donde comienza la confusión más típica de los usuarios: al hacer una importación hay varios gastos anexos que se generan, y que los suele gestionar el Agente de Aduanas en nuestro nombre.
Él hace las gestiones, realiza los pagos, y después nos rinde cuentas, además de cobrarnos por sus servicios. Estos gastos son, por ejemplo, la desconsolidación, el transporte desde el puerto hasta nuestra bodega, los exámenes del SAG (Servicio Agrícola y Ganadero), el aforo físico en caso de haberlo, etc.
Pues bien, el Agente de Aduanas hace un resumen de estos gastos, más el IVA y aranceles abonados por la importación, y lo muestra en la misma factura donde especifica sus servicios. Y éste es el problema, que en la misma factura se muestran tanto los servicios del Agente de Aduanas, como los gastos anexos tal y como el IVA de la importación. Los servicios del Agente de Aduanas son sus honorarios (que suelen ser un porcentaje del valor total de la importación), y estos servicios generan una factura afecta a IVA, ya que son servicios prestados por una persona jurídica chilena, y en territorio chileno, es una factura nacional. Y éste es el único IVA del Agente de Aduanas, y no el IVA grande de la importación.
El problema, como he comentado, viene porque el Agente de Aduanas pone en la misma factura sus servicios, y el IVA grande de la importación así como un resumen de los gastos anexos. Está mezclando en la misma factura sus gastos con los gastos anexos, por lo que genera mucha confusión. Lo más correcto sería hacer un resumen aparte con los gastos anexos y el IVA de la importación, y suministrar este resumen como un anexo a la factura de sus servicios; seguramente lo pongan en la misma factura porque les parece más cómodo, pero han generado mucha confusión con esta práctica.
El documento oficial frente al SII para demostrar el IVA de la importación es la Declaración de Ingreso, y no la factura del Agente de Aduanas donde viene el resumen. Muchos usuarios y contadores todavía ponen en el Libro de Compras el IVA de la importación asignado al Agente de Aduanas, y no es lo correcto.
El SII lo dice bien claro en su pregunta frecuente 001.030.2009.004:
Al describir el formato de los Libros de Compras que se deben presentar de manera electrónica, el SII es claro en diferenciar las Facturas nacionales (por ejemplo, el código 30 es la Factura, el 33 la Factura Electrónica, …), y la Declaración de Ingreso, que es el código 914. Al describir qué es lo que debe contener cada documento, la Declaración de Ingreso va asociada al Proveedor Extranjero, al que se asigna el RUT de Tesorerías para darle un RUT que sea válido. Y el IVA de la importación no se asigna a la factura del Agente de Aduanas, ya que éste no ha generado el IVA ni le corresponde la mercadería importada. La declaración de ingreso es la factura de importación, y en su misma línea se pone el IVA de la importación.
Para tener la información más clara del SII, tenemos la pregunta frecuente 001.012.2504.005:
En la siguiente entrada de este blog, pondremos un ejemplo completo de una importación (con todas sus facturas), y cómo registrarla en Laudus y obtener los costos iniciales y completos.
Estimado Laudus, muy buenos días.
¿El IVA aduanero tiene el mismo tratamiento que el IVA de una factura normal?, es decir ¿forma parte de la devolución de impuestos correspondiente para las empresas?
Saludos y excelente información!
Estimado Tomás, el IVA aduanero forma parte al 100% del crédito de IVA para ser descontado del IVA a pagar. La única diferencia con el IVA nacional es que tiene que ser informado en el F29 del mismo mes que se hace la importación, no se puede presentar en los 2 meses posteriores como las otras facturas.
Se puede derivar unos días el iva y derechos de importación ?
Estimado Fernando, el IVA de las importaciones así como el ad-valorem se debe pagar al contado. Puede demorar unos días, pero entonces en el aerupuerto (o puerto) le cobrarán almacenaje por esos días. Existe un regimen especial de «almacén particular», que tiene ciertas condiciones, y por el que puede ir desaduanando la mercadería poco a poco (y pagando por tanto el IVA cada vez que realiza un «desaduanaje»), lo mejor es que consulte la forma de proceder a su Agente de Aduanas.
Estimados
Junto con saludar, quisiera saber si compro un bus de transporte de pasajeros y un camión de carga en el extranjero esta afecto de IVA
Estiamda Kassandra, muy buenos días.
Todo lo que se importe del extranjero lógicamente esta afecto a IVA (19%) en este caso, lo que pueden variar son los derechos arancelarios e impuestos específicos pero para transformar una mercancía extranjera en nacional de manera legal, se debe pagar el IVA correspondiente. Saludos!.
si compro un camion en china que está dentro de la «canasta» de productos del TLC por lo que pague solo el agente de aduana y el 19% del iva sobre el valor cif, se registra igual que una compra normal en el formulario 29?
Estimada Celeste, efectivamente en ese caso los impuestos son casi iguales que cuando se compra en Chile, pero en el F29 se registra como importación. El código de documento de una Declaración de Ingreso es el 914, y el de una Factura Electrónica de Chile es el 33.
Buenas noches estimado me interesa importar una mercancía de china ma traeré con DHL ya que es mercadería pequeña, ¿Como puedo vender yo esa mercancía con Boleta ó Factura ya que el proveedor chino solo da una invoce que no es valida para el SII y aparte es en dólares. ? Es decir si yo emito 100 boletas de venta por esa mercancía como le justifico al SII de donde saque la mercadería? Espero haberme explicado
Estimada Adriana, en DHL o cualquier courier puede hacer los trámites bien y tener la declaración de ingreso (o el formulario 18, si entra por correos). Lo malo es que muchas veces los courier no realizan bien los trámites, y no te proveen de esta documentación.
Si puedes trabajar con un Agente de Aduanas, o con una compañía que sí haga los trámites, mejor. Si no puedes, y no consigues que te hagan la declaración de ingreso, no tienes una factura válida, y es posible que o no lo puedas declarar como gasto, o directamente tenga que ser gasto rechazado. Consulta con tu contador para saber cómo presentarlo.
En cualquier caso, es posible que no puedas computarlo como gasto, y en ese caso toda la venta será utilidad. No creemos que el SII ponga problemas si has declarado el «no gasto» (o gasto rechazado), ya que pagarás más impuesto por la utilidad y además no te descontarás el IVA.
Como puedes ver, lo mejor es que hagas el porte con una agencia especializada que te asegure que vas a tener la documentación en regla para poder utilizar el crédito de IVA y además descontar el gasto a final de año como gasto tributario.
Buenas noches
necesito orientación, mi consulta es como ingreso una factura en el formulario 29 de compra de un servicio Ej sitio de pagina web comprada en el extranjero ?
saludos
Quedo atenta a su respuesta
Estimada Silvana, si es un servicio, no va al F29, sino al F50. Hay que realizar una retención en función del tipo de servicio, y del país con el que ha habido el intercambio comercial (por tratados de doble imposición). Su contador puede ayudarle a realizarlo.
buenos días,
realicé mi primera importación, lo realicé con un agente aduanero, se pagó todo lo necesario para la liberación en aduanas, mi consulta es ese IVA cancelado cuando se hace efectivo como rebaja de iva? reviso en la plataforma de SII si existe algún registro y hasta el momento nada. ( El pago se realizó a tesoreria)
Estimado Bryan, ese IVA es un IVA crédito que va al F29 descontando el IVA de las ventas. No lo ve en el Registro de Compras y Ventas del SII porque todavía el SII no está conectado con Aduanas para estos documentos, debe ingresarlo a mano. Recuerde que debe ingresarlo en el mismo mes que se produce la importación.
Estimado Tomas.-
Quisiera me ayudarán a saber cuanto tiempo tengo para aprovechar el crédito Fiscal del IVA de las importaciones. Debido a que unas personas me indican que solo tendré 1 meses contado a partir del mes que se realizó la importación y otros me indican 3 meses para poderlo aprovecharlo. Después de este plazo ya este IVA pasaría a ser un costo!!?
Agradecido por tu respuesta
Estimado Daniel, el caso de las importaciones es atípico en las compras, porque no se tienen 3 meses como en el resto de las compras para informarlas al SII. Las importaciones se tienen que ingresar en el mes en que se producen:
http://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1723.htm
Estimado Tomás,
Tengo la misma duda pero no me queda clara tu respuesta. Lo que dices es que las importaciones deben ser INGRESADAS en el mes en que se producen, pero lo que creo que Daniel pregunta es por cuánto tiempo puede aprovecharse el crédito fiscal originado por este IVA.
Normalmente uno importa mercadería para venderla a lo largo de varios meses, se puede aprovechar el IVA normalmente, arrastrándolo de un mes al siguiente mientras parte de la mercadería importada siga en inventario?
Gracias!
Estimado Juan Eduardo, el crédito de IVA de esa importación se aprovecha en el mes en el que se declara en el F29. Todo el crédito en ese mes. Si las ventas de la empresa fueran menores a las compras, quedará un remanente que se aprovechará hasta que se salde con el IVA débito.
Estimado…
Como puedo conseguir la declaración de ingreso de unos productos que me llegaron via DHL y Amazon?…
Estimado Álvaro, el courier debería hacerse cargo, pero lamentablemente muchas veces no hacen su trabajo, es la constante que vemos en nuestros clientes. Cometen todo tipo de errores, desde cobrar el IVA en envíos de Amazon (ya que Amazon de EE.UU. últimamente ha cambiado la política y vende todo DDP, es decir incluyendo trasnporte, tasas, e impuestos en Chile), a no incluir el RUT de la empresa en los documentos. Si realiza estos envíos de manera frecuente, lo mejor es que contrate algún tipo de empresa especializada.
Muchas Gracias.
Pero como lo hacen todas aquellas personas que importan?? llenan ellos mismo el formulario que luego presentan al SII??, igual existen las boletas que entrega amazon como para demostrar la compra??.
Hola,
Ojalá me pudieses orientar un poco, llevo un tiempo importando música desde Europa (consumo personal), el impuesto que pago por ello como lo calculan? hay veces que me han cobrado hasta el 40% y otras el 10% de la compra. Cuando algunos sellos me envían música de regalo igual me han cobrado impuestos por ello, pueden cobrarme por algo que no compre?
De antemano gracias
Estimado Marco, el IVA se calcula sobre el precio CIF (costo del producto + seguro + transporte). Por eso, si el transporte es caro, puede ser el 40% del costo del producto. Si han calculado el 10% del costo del producto, habría algún error seguramente.
Y sí se cobra el IVA igual sobre productos de regalo. Si la factura original dice que es un regalo, en Aduanas estiman el valor según una metodología. Con ello se evita ventas encubiertas. Dentro de Chile es igual, una empresa tiene que hacer siempre factura sobre items de regalo, y declarar al menos un IVA sobre el precio de costo.
Buenos días,
Me preguntaba si las universidades y organizaciones de investigación públicas o privadas, también tienen que pagar IVA a las importaciones; y si es así, si posteriormente lo pueden reclamar de vuelta de alguna forma.
Gracias!
Consulta.
Al adquirir un Servicio de una Plataforma como Amazon Web Service, donde me dan solo un Invoice.
¿Como puedo registrar eso en mi contabilidad como gasto sin IVA.?
Saludos y Desde ya Gracias.
Estimado Omar, esa factura que recibe de AWS no es válida tal cual como si fuera una factura chilena, pero sí le sirve como comprobante para realizar la retención del F50. Es decir, debe realizar una retención y declarar y pagar estas retenciones en el Formulario 50 (que se hace todos los meses si tiene este tipo de retenciones). El importe de la retención depende del tipo de servicios, y de la aplicación de tratados de doble imposición con el país de origen (si hubiera un tratado).
Buen día,
Mi consulta es como registrar una factura por la compra de un servicio en el extranjero que no pasa por aduana y como pagar el IVA.
Es un software que el proveedor extranjero me manda directo a mi correo en un link, por lo que en aduana indicaron que no pasa por ahí, ya que no es un bien o servicio que venga en algo físico.
La factura viene por el monto que le pague al proveedor.
Atento a sus comentarios
Saludos y gracias
Mónica
Estimada Mónica, el tema de las importaciones de servicios y/o digitales no está bien resuelto ni en Chile, ni en general en el mundo. Las legislaciones van muchos años por detrás de la realidad. De hecho, no existe una especie de formulario de autoliquidación de IVA para pagar el IVA en la importación de servicios. Lo que hay que hacer es realizar una retención de impuesto, y declararlo en el F50 a final de mes. Y esa retención para usted es un costo, por lo que en la práctica los servicios están tratados de manera asimétrica con respecto a las mercaderías.
El importe de la retención varía en función del origen del servicio (o software en su caso) debido a los posibles acuerdos de doble tributación, así como la naturaleza del mismo. Consulte a su contador o asesor tributario para que le dé el importe exacto.
Buenas tardes;
Muchas gracias por la orientación, se agradece…deseo importar desde USA, instrumentos musicales, guitarras eléctricas específicamente, si tuviera inicio de actividades, que hay que hacer para poder solicitar la devolución del IVA?? comprar y que me den factura en USA?? o se solicita la factura de compra en otro momento?? es lo mas conveniente, trabajar con una empresa que se dedique a las importaciones??…muchas gracias. Saludos cordiales.
Estimado Lino, el IVA que se paga al importar queda como crédito de IVA, que se resta del débito de IVA. Si se han hecho pocas ventas, el crédito de IVA puede ser mayor al débito, y queda a su favor un remanente para el mes siguiente. Este remanente por operaciones corrientes (que no sean activos fijos o exportaciones) no se devuelve, debe esperar hasta realizar más ventas para compensarlo.
La factura no es la del Proveedor, es la Declaración de Ingresos de Aduanas. Y sí, casi siempre es mejor hacerlo con una empresa especialista en este tipo de operaciones. Las hay con casillas en USA que se encargan de todo el trámite. Los courier típicos (DHL, TNT, UPS, etc) no son óptimos para realizar la internación, porque solo están pendientes de que el paquete llegue a destino, y no tienen especial cuidado en la documentación, facturas con su RUT, etc, además que suelen tener honorarios de internación elevados.
Estimado, muy buenos días.
Muy buen post y mis felicitaciones!, resulta que trabajo en un banco y veo todo lo que son las importaciones por un producto en especifico «Leasing», el tema es que declare una DI emitida el mes de Enero en el mes de Febrero por lo tanto de parte de tributaria me comentan que no se puede aprovechar el crédito fiscal por el valor del IVA aduanero y por lo tanto tengo $9.000.000 como irrecuperables para el banco, ¿Existe alguna solución para poder aprovechar este crédito fiscal?
Agradecería mucho su respuesta y muchas gracias.
Estimado Tomás, efectivamente las Declaraciones de Ingreso de una importación se tienen que declarar en el mes de la importación. Pero si se equivocó, siempre se puede rectificar el F29. El SII es bastante más razonable de lo que parece, y se proveen mecanismos para reparar errores leves como el suyo.
Hola
Los felicito por el post y sobretodo por la disposición a aclarar dudas 👏
En mi caso tengo una duda que te agradecería mucho pudieras aclarar o recomendar para hacer las cosas bien (legal).
Quiero crear una empresa para traer productos por menos de 1000USD y así no pagarle a un agente.
La duda es que como persona natural he reincibido algunas veces productos por más de 30 USD directamente a mi domicilio sin pagar impuesto.
Que debo hacer para asegurar el pago de impuesto como empresa siempre que llegue por correos de Chile? Debo ir a Tesorería o pedir algún documento previamente? Que me recomiendas?
De antemano, te agradezco mucho tus comentarios.
Saludos cordiales
Gabriel
Estimado Gabriel, si va a realizar la actividad en serio, lo mejor es que realice las importaciones a través de un «fordwarder», que son empresas que se dedican a todo tipo de importaciones, grandes y pequeñas, facilitando toda la gestión. Incluso tienen casillas de correo o puntos de recepción de la mercadería en algunos países, para realizar el transporte de manera más efectiva.
Cuando pasa por Correos, a veces no realizan el procedimiento de valoración y pago de IVA y aranceles. No estamos seguros de si puede volver con el paquete a Correos para realizar este trámite. Por eso es mejor hacerlo a través de profesionales que se dedican a importar desde el origen.
Buenos días.
Tengo una empresa, y necesito importar desde China unos productos para vender acá en Chile. La duda que tengo, es que todo productos mayores a US1000 pasan por aduana., y menores a esa cantidad? pasan por proceso de aduana? y como es el proceso para ver temas de facturación y temas de IVA?
Gracias
Estimado Luis, todas las mercaderías pasan por Aduanas, da igual el importe. El límite de los 1000 USD es para que sea necesario un Agente de Aduanas en el proceso. Por debajo de esa cantidad no se precisa Agente de Aduanas, y el trámite es más sencillo (y menos honeroso). Pero siempre pasa por Aduanas, y siempre hay que pagar IVA (y aranceles si corresponde).
Buenas tardes, somos una microempresa que realizaremos la compra de una máquina a China, por lo que queremos saber cómo utilizar el IVA a dicha importación. Es necesario contar con el giro de importador para utilizar dicho crédito o simplemente se ingresa como una compra en el extranjero (importación) pagando todos los aranceles e impuestos respectivos y luego poder utilizar el IVA pagado como crédito como se hace con cualquier compra realizada en Chile???
Gracias y atento a comentarios
Saludos
Estimado Carlos, el tema del rubro es independiente del aprovechamiento del IVA en una importación. En los códigos de actividad del SII no existen el de «Importador» (http://www.sii.cl/ayudas/ayudas_por_servicios/1956-codigos-1959.html), son solo actividades que usted puede realizar.
Si, por ejemplo, tiene el código de actividad «231001 FABRICACIÓN DE VIDRIO PLANO», puede importar una máquina para fabricar vidrio plano sin problemas.
A partir de ahí, el IVA se aprovecha como en cualquier otra compra, solo que tiene que ingresar la DIN en el mismo mes de emisión de la misma, no existen dos periodos más como en las compras interiores.
Estimado, que pasa si por error se omitio el declarar Las DIN en el mes que corresponde?, existe la posibilidad de declararlas a destiempo?. Gracias de antemano por su información.
saludos.
Hola, compré un producto, el cuál quiero revender, y es primera vez que me enfrento al IVA de la aduana. El producto tiene un precio de menos de 1000 USD, puedo solicitar factura para que el IVA se le cobre solo al consumidor final, como hago esto, que necesito?
Estimado Nicolás, si lo está haciendo como particular, entonces el IVA es un costo y no puede hacer nada al respecto (debe pagarlo en aduanas, y después ya verá usted el precio que cobra al cliente porque no puede hacer boleta, factura, etc).
Si ha realizado inicio de actividades ante el SII, entonces pregunte bien a su contador, ya que el trámite para aprovechar el IVA es sencillo. Pero básicamente usted lo paga en aduana (en realidad lo paga a la Tesorería), y este sería su crédito de IVA que después puede descontar en el F29 del débito de IVA de la boleta/factura que haga al cliente final.
Hola, tengo una consulta, si importo productos para reventa y productos promocionales, para entregarlos a revendedores de ese producto y a consumidores finales, el IVA de la importación de los productos promocionales tiene derecho a crédito fiscal? Quien es el que no tiene derecho al crédito fiscal? yo como importadora o el revendedor al que le entrego los productos promocionales sin costo?.
Saludos y de antemano gracias.
Estimada Patricia, lo que importa tiene derecho a crédito fiscal. Y si son productos promocionales, usted debe facturarlos a los revendedores, aunque sean entregas gratuitas. Y si son entregas gratuitas, son ellos quien no pueden aprovechar el crédito de IVA. Pero usted sí debe pagar el IVA de esas entregas gratuitas, como si fuera una venta normal (lo normal es poner precio de costo en la venta, eso sí se puede hacer).
Estimado, el código 300 de la DIN (aporte portuario), no se registra en ninguna parte?
Estimada Paulina, si el aporte portuario está respaldado con una factura aparte, se ingresa dicha factura. Si no es así, debe ingresarlo agregando valor al Neto en Laudus.
buenas noches
una consulta es que si tengo una maquina para correr importada desde Francia lleva iva 12% 0 0%
Estimada Polet, en Chile el IVA es el 19%. Y sí, la máquina tiene el mismo IVA general.
Estimado,
Tengo una venta de mercaderías que vienen desde Australia y las vendimos en Perú, debemos hacer la primera FVME, mi consulta, ¿como la declaro? no encuentro el código de documento en la página de SII
Estimado Alonso, es el código 190.
Muchas gracias, Soy extranjero y nos entregaron una franquicia en chile.
Debemos importar producto para ciertos clientes.
Mi consulta es. Si pago 19 por ciento de IVA en la liquidación de impuestos al internar el producto importado, esto ya sirve de crédito al IVA de la factura al cliente final? De ser asi, solo se paga la diferencia al organismo encargado de Recaudación de Tributos?
Muchas gracias!
Estimado Jorge, el funcionamiento del IVA en Chile es igual que en todos los países. Si usted paga IVA cuando importa un producto, eso es un crédito de IVA para usted, no para sus clientes. Sus clientes tendrán un crédito de IVA por las compras que le hagan a usted. Su empresa emitirá un factura con IVA (débito de IVA para usted, crédito para su cliente).
Buenas noches soy venezolana con RUT y visa temporaria estoy iinteresada en abrir una empresa dedicada a la venta de celulares accesorios y todo lo relacionado con articulos electronicos de pc y celulares. Tengo una duda respecto a los impuestos, en mi pais yo hacia importaciones de China con envios a Miami de Miami a Vzla lo enviaba por otro courrier. La pregunta seria como recuperar el IVA del 19% que se cancela en las aduanas? Deberia colocarlo en las ventas que haga de cada producto? Es decir si el precio venta es de USD2 le sumo el 19% ? Asi recupero este impuesto pagado?
Estimada Zury, el IVA no es un costo, solo le afecta en la tesorería. El único caso en el que el IVA es un costo es cuando usted vende exento de IVA.
Efectivamente, el impuesto pagado en Aduanas se compensa con el que usted carga a los clientes en las ventas. De esta forma se sale el IVA a pagar.
Si hace triangulaciones a través de Miami lo más normal es que incurra en gastos extra. Por alguna razón le debe merecer la pena, pero consulte con su Agente de Aduanas para optimizar este proceso.
Y si no controla bien los temas de IVA, lo mejor es que se deje asesorar por su contador para no cometer errores. No cometa el error de pensar que puede prescindir de un contador, porque hay regímenes tributarios que parecen muy sencillos, pero en realidad el costo de un contador se compensa con la tranquilidad de tener las cuentas cuadradas y los impuestos bien pagados.
Estimado,
estoy pagando todos los gastos de una importación y todas las facturas llegan a nombre de la empresa, incluso el iva de la importación, lamentablemente el proveedor para darnos un buen precio habla directamente con otra empresa en Chile y les emite el invoice a ellos, luego ellos nos realizan una factura exenta chilena, mi pregunta es si podemos tener algún tipo de problema con el sii al usar un Iva de importación sin que exista una factura de importación a nuestro nombre, ya que solo existe una factura exenta que nos realiza un tercero.
Estimada Paz, lo que comenta no se debe hacer. Para comenzar, si ya tiene una factura de un proveedor chileno, no puede presentar la importación (la Declaración de Ingreso de aduana). Además, la factura del proveedor chileno debería ir con IVA, puesto que son mercaderías.
Y si todas las facturas van a su nombre, y la Declaración de Ingreso al RUT de la otra empresa de Chile, hay algo raro. Podría pasar, si la otra empresa les hace a ustedes factura con IVA (y ellos reciben bien la Declaración de Ingreso).
Además, la subfacturación (recibir una factura del extranjero por menor valor del real) nosotros no lo recomendamos por varias razones. Para comenzar porque no es legal, aunque mucha gente lo hace. Pero aunque fuera legal, no tiene sentido, ya que solo ahorra IVA, y el IVA no es un costo, el IVA solo afecta en la tesorería del mes que se va a pagar. Pero si le subfacturan, va a tener un costo menor en las mercaderías, por lo tanto una mayor utilidad a final de año, y un mayor impuesto de primera categoría. Es decir, pagará más impuestos a final de año.
Y por último, tiene el inconveniente de tener que hacer arreglos contables para que cuadre la salida de dinero al proveedor con lo recibido en Aduanas, y para el contador es incómodo tener que «torcer» la contabilidad.
Estimado, tengo un contenedor por llegar con butacas desde China a puerto de San Antonio, pero su destino final es a Mendoza, esta mercadería no paga IVA aduanero en Chile? Que gastos hay que pagar en Chile?.
Agradezco desde ya su ayuda, gracias.
Estimada Natalia, para re-exportaciones hay unas condiciones especiales, lo mejor es que consulte a su Agente de Aduanas.
Buenas tardes,
Quisiera saber si al momento de importar los documentos pueden enviarse desde un tercer país y si la factura comercial puede venir en una moneda específica, que no sea USD ni CLP, independiente del país de origen y del país del cuál fueron enviados los bienes.
Muchas gracias
Estimada Carmen, independientemente de la moneda en la que venga la mercadería y la factura, en Aduanas siempre se convierte a dólares (y después a pesos para el pago final).
Estimado, Trabajo en una empresa que importa prendas de vestir por medio de un intermediario, el cual nos hace una invoice para los temas del DIN pero aparte me hace una factura exenta, lo cual hace que las compras del periodo se me inflen considerablemente.
Es obligatorio que el proveedor me haga factura exenta si ya me emitió una invoice?
Gracias!
Estimado, Trabajo en una empresa que importa prendas de vestir por medio de un intermediario, el cual nos hace una invoice para los temas del DIN pero aparte me hace una factura exenta, lo cual hace que las compras del periodo se me inflen considerablemente.
Es obligatorio que el proveedor me haga factura exenta si ya me emitió una invoice?
Gracias!
Estimado: necesito de su orientacion ya que me encuentro en una situcion complicada y no sedonde acudir ni a que atenerme,hace dos años vivo en españa y siempre hemos enviado encomiendas a chile,resulta que ahora me vulvo al pais y he enviado dos cajas con mi ropa personal y algunas de regalo para mis hijos y aduana me la a retenido una cobrandome un impuesto de 549 dolares,yo llego al pais en una semana mas ,la pregunta es ese impuesto puede rebajarse o quedar excento de pago demostrando con las boletas ,pasaporte ,billete de viaje que no es para comercio,quedo atenta a sus comentarios ya que de verdad no se que hacer ni donde acudir para hacer estas consultas,muchas gracias por atender nuestras interrogantes
Estimada Emilia, según entendemos, cuando uno vive en otro país tiene derecho a traer los enseres personales de vuelta sin pagar impuestos. Hay ciertos límites y normas que cumplir, pero suele ser habitual. Lo mejor es que contacte con un Agente de Aduanas para que le asesore sobre estos trámites.
Muy agradecida por su respuesta .
Estimado
Laudus
Necesito traer algunos Insumos para Impresion comprando en USA a traves de EBAY, al momento de comprar me sale este detalle
Item (1) US $325.00
Shipping US $64.09
Import charges US $109.54
Es posible recuperar ese IVA de importacion?
Debo solicitar algun documento especial al Vendedor?
Por favor orientame un poco para poder salvar el IVA de estas compras
Gracias de antemano por la Ayuda y tiempo
Estimado Daniel, no sabemos cómo opera el vendedor que ha contactado a través de eBay, pero según parece él le pide los impuestos por anticipado para hacerse cargo de ellos (cláusula DDP). Si es así, entonces usted debería recibir la mercadería con la delcaración de ingreso ya pagada. El IVA lo podría recuperar porque la declaración de ingreso es una factura válida.
Buenas tardes
Muy buena explicación, lo que si tengo una duda realice un importación y un proveedor nacional me emite facturas exentas por las mercaderías, eso ocurre porque a quien yo le compro pertenece a la filial o cual es la razón?
Atento a sus comentarios, Saludos.-
Estimado José Ignacio, no comprendemos bien el papel del proveedor nacional.
Si es una filial y ellos realizan la importación para después venderle a usted, entonces la factura de las mercaderías es con IVA.
Si es una filial, pero solo actúa de intermediario, y usted realiza la importación, entonces la filial tal vez le factura servicios, y éstos debieran ser con IVA (los servicios de intermediación no son exentos).
Si son mercaderías, en ningún caso pueden ir sin IVA (desde un proveedor nacional a ustedes).
hola me llego un mail con el siguiente titulo de DHL
FACTURA VALOR REAL PARTICULAR POR AFORO
a que se refiere??
Estimado Luis, no somos expertos en courier, pero el aforo físico es cuando en aduanas han tenido que comprobar físicamente qué es lo que lleva el paquete. Ese suele llevar un costo que se traspasa al importador. Creemos que puede ser eso.
Buenas tardes
Quiero poner un local pero estoy importando desde china y no me envian factura necesito saber que es lo que debo pedir al importador o que debo tener para poder descontar el iva que factura me pide sii para esos tramites la ultima vez me dejo mi pedido Ups y trai una invoice no se si sera una factura pero no tiene timbre ni firma no se si sirve de algo espero me puedas ayudar
Estimada Paula, la única factura válida es la Declaración de Ingreso, o si la mercadería pasó por Correos el formulario de pago de IVA en Correos (si no recordamos mal, es el F18).
Las facturas del proveedor no son válidas. Si lo trajo un courier y no hizo el trámite en Aduanas, entonces la factura no es válida. Lamentablemente sucede la mayoría de las veces, los courier operan bien para particulares, pero no suelen realizar los trámites que necesitan las empresas para justificar los gastos.
Buenos dias,
Como debo registrar ese IVA que paga el agente de aduanas?
Ya que posteriormente debo rebajar esos «fondos por rendir» junto con la factura del agente mas la facturas de gastos anexas. Sin embargo no ubico como registrar ese monto pagado a TGR.
Gracias
Estimado José, si se refiere a Laudus, aquí tiene un ejemplo:
https://www.laudus.cl/blog/ejemplo-de-importacion/
Buenas tardes,
He revisado dicho ejemplo, sin embargo aun no tengo claro como registrar dicho IVA pagado por el agente aduanal a TGR.
Debido a que al momento de rebajar los fondos por rendir debo cruzar este IVA ya pagado por el agente.
Estimado José, el Agente de Aduanas ha pagado el IVA por usted con los Fondos por Rendir que usted le dio. Por lo tanto los pasos serían:
Buen días,
Entiendo completamente este proceso, sin embargo cuando registro la Declaracion de Ingresos.. Este IVA (que ya fue pagado por el agente) se va a la cuenta «otros impuestos por pagar» automáticamente.
Por lo cual al saldar la cuenta «fondos por rendir» le puedo asignar la factura del agente y de todos los gastos incurridos pero de que manera le puedo asignar ese IVA que se encuentra en «otros impuestos por pagar»??
Cabe destacar que en la linea del comprobante la cuenta el monto de IVA en «otras impuestos por pagar» no posee RUT ni Proveedor. Por lo cual creo que debido a eso no me permite seleccionarlo para rendir ese fondo pagado al agente.
Gracias por su respuesta
Saludos cordiales
Estimado José, al rendir el Fondo del Agente de Aduanas, en las líneas de detalle puede poner una cuenta contable sobre la que rendir una cifra. Si tiene dudas puede consultar a soporte, pero debería ser fácil agregar la línea del IVA en la pantalla \Compras\Pagos al rendir el Fondo.
hola gracias por el tiempo que te tomas para apoyarnos, yo soy peruana y ando viendo como apoyar en su proceso de importacion a los micro empresarios en chile, un amigo quiere importar ropa de peru, cual es el impuesto que debe pagar? le valor de la mercancia es de 3500.00 dolares a 4500.00 dolares semanalmente y es netamente ropa, jeans, poleras de algodon nacional, tejidos, chaquetas, casacas y vestidos, ademas quiero saber si se debe sacar un permiso por el ingreso de la mercancia.
Estimada Deysi, si el valor de la mercadería excede los 1000 USD, entonces debe pasar por un Agente de aduanas. Su Agente puede indicarle si actualmente existe arancel para la ropa de algodón de Perú. Cada item puede tener un arancel diferente, incluso aunque exista un Tratado de Libre Comercio, por eso un profesional es quien mejor se lo puede indicar.
En principio no hay que pedir permiso, en Chile es muy fácil importar. Los alimentos es un tema más complejo, pero no es su caso.
Hola, buenas Tengo una duda con un DIN estoy ingresando los montos a la nueva plataforma virtual del SII, y me aparece un error.
me podrian ayudar para ingresar los montos correctamente Segun lo que he leido en su pagina se ingresan los siguientes códigos:
valor Cif item: US$ 1,114.40 + cod. 223: US$ 66.86 ambos en dolares, tengo que multiplicar por el dolar cod.61 : $627.52 ?
cod. 178 US$ 225.26 * cod.61 $627.52 CLP
ESTO ME DA EL NETO Y EL IVA RECUPERABLE, EL TOTAL ES LA SUMA DE AMBOS? SALUDOS Y GRACIAS.
Estimados consulta que me recomeinda usted quiero importar hasta 1000 US, pregunta es necesario iniciar actividades, de antemano muy agradecido por su respuesta.
saludos, Jorge.
Estimado Jorge, si solo va a realizar una operación, en realidad es una cuestión aislada y no creo que merezca la pena iniciar actividades. Pero si realmente va a comenzar una actividad sostenida en el tiempo, creemos que sí merece la pena hacer las cosas de la manera correcta, e iniciar actividades.
Mi señora compra ropa en italia con una IRL a su nombre, mas de Us$ 1.000 por o que tiene que ingresar por aduana y agente de aduanas en el aeropuerto (maletas) que ocurre con el iva que paga en la factura de compra en italia? lo recupera ? ya que esta pagando iva en chile al ingresarla.
Estimado Fernando, si compra en Italia en una tienda podría pedir el formulario para devolución de IVA en el aeropuerto en Italia. Y después pagar el IVA en Chile. El IVA de Chile lo debe pagar, ya que es el país donde se van a consumir las mercaderías. En Italia no debería pagar IVA porque es para exportación, pero si lo compra en una tienda es más complicado. En muchos países tienen forma de devolver el IVA en el aeropuerto a los no residentes que compran por turismo.
Hola!!
Ojala me puedan ayudar con esto….normalmente yo declaro las importaciones que me aparecen en la pagina de TGR, que son a través del F15, pero ahora me llegaron 2 DI del Formulario 17….están a nombre de un tercero pero si tienen el rut de la empresa. Como somos exportadores, solicito la devolución del crédito a través del los formulario 3600 y 3601….mi pregunta es…. puedo solicitar el impuesto de estos 2 formularios 17????
Hola, al ingresar una din al libro de compras no entrega las opciones de impuestos específicos de alcoholes y de bebidas analcohólicas, como lo registro?
Estimada Samy, en Laudus sí puede ingresar impuestos específicos en una importación. Hágalo en la casilla de «Otr. Imp.» que está debajo de «IVA», y si necesita agregar más de un impuesto adicional presione el símbolo «+» que está a la derecha.
Como agrego compras en Aliexpress de menos de 30 USD a mi libro de compras , que no pagan impuestos al entrar a Chile y solo pagan gastos de envío?
Estimada Natalia, en nuestra opinión esos serían gastos rechazados. No tiene comprobante del gasto, y las mercaderías ingresaron de manera «irregular». Es una importación, y como tal debería pagar IVA en la frontera. Da igual que no haya Agente de Aduanas por medio (por no exceder el importe mínimo), igual debe pagar IVA; la compañía de transporte debería haber hecho los papeles, y de hecho, cuando lo hace Correos de Chile, puede pagar el IVA en Correo a través del formulario 18.
Estimados Laudus,
Que pasa si pago el IVA en correos al momento de internar los productos (Formulario 18/FIVPS). Para poder declarar el IVA de importacion me basta con copia del formulario pagado en correos mas factura del provedor Chino en USD?
Quedo atento y muchas gracias
Estimado Sebastián, no es necesaria la factura del proveedor de China (aunque siempre es bueno guardar toda la documentación). Con el F18 es suficiente para declarar el IVA en el Libro de Compras (el actual Registro de Compras y Ventas) y el F29, y que sea gasto fiscalmente deducible.
en el registro de compras y ventas no aparece el formulario 18
Estimado Fabián, si el formulario 18 va al RUT de la empresa, nosotros lo incluiríamos como una Declaración de Ingreso (código 914)
Estimado Laudus . y como haria en ese caso porque tambien tengo mercaderia por valor de menos de 30 USD entonces quiere decir que no puedo venderlo.?
Estimado como estás, agradeceré si me puedes ayudar, estoy al igual que un usuario de este foro ingresando una DI.
los campos a ingresar son IVA Exento, Iva Neto, e Iva recuperable
En Iva recuperable asumo que es el monto final de la DI (campo 91), Ese es el monto que yo pagué en la factura de DHL. el contador el mes pasado me incluyo ese monto total
en Iva Neto tengo la duda, agradecería enormemente su ayuda
Hola Laudus, una consulta, quiero traer unos productos de Ecuador… cuando los compre allá, debo pagar el IVA en Ecuador, y luego en Chile al internarlos??
Saludos,
Estimado Tomás, el IVA solo se paga una vez, en el país de destino. En Ecuador no debe pagar nada de IVA.
Buenos días Laudrus. Primero que nada muchas gracias por tu blog y tu tiempo. Excelente!
MI pregunta es la siguiente: en aduana pregunté qué necesitaba para ingresas libros para vender a Chile. Me dijeron que solamente pagar el IVA si es que son menos de 1000 dólares. Yo aún no inicio actividades en mi empresa ¿Puedo ingresar lo libros e iniciar actividades luego entonces? ¿Cómo descuento el IVA que pagué al ingresar del IVA que debo pagar luego al vender mi libros?
Saludos y muchas gracias!
Estimado Carlos, sí se pueden comprar mercaderías antes del inicio de actividades. Pero suponemos que al menos tiene el RUT.
http://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_009_1013.htm
Tengo la empresa constituida. Sólo no he iniciado actividades aún.
¿Y con el mismo RUT hago el papeleo en aduana?
Pregunto porque en aduana debo pagar el IVA y luego volver a pagar IVA una vez que venda. Pero sé que el primer pago se me descuenta del segundo. Es muy complicado ese trámite?
Saludos estimado y muchas gracias
Felicitaciones por el blog
Estimado Carlos, es importante que cuente con la ayuda de un contador que le explique y maneje estos temas, para evitar problemas de contabilidad e impuestos.
El IVA que paga en Aduanas es IVA crédito que después se descuenta del IVA de las ventas. El IVA de cuando usted vende no tiene que pagarlo. Lo paga el cliente, y después usted lo da a la Tesorería, usted solo hacer de «recaudador» de ese impuesto. Usted paga el IVA cuando compra (IVA crédito), y recibe el IVA cuando vende (IVA débito). Y la diferencia (IVA débito – IVA crédito) es lo que tiene que pagar a Tesorería cada mes.
Muchas gracias por tu tiempo.
Si, me expresé mal. Entiendo la diferencia contable.
Mi pregunta era justamente esa ¿cómo hago para descontar el IVA crédito del IVA débito al momento de pagar este último?
Como estoy empezando con esto no tenía la intención de pagar a un contador. Pero al parecer deberé hacerlo igual. A no ser que yo pueda hacer el papeleo.
Saludos y muchas gracias!
Estimado Carlos, en nuestra opinión comenzar una empresa sin un contador es un error. Debería llevar la contabilidad desde el primer momento, y no intentar hacerlo a final de año. No sólo existe el pago de IVA, existen muchas otras formalidades (declaraciones juradas, liquidaciones de sueldos, honorarios de terceros, etc), además de llevar una contabilidad fidedigna, y por supuesto la determinación del impuesto de primera categoría a final de año. Y más aún después de la Reforma Tributaria, que ha complicado más la declaración de impuestos.
Hola Carlos, tal como te señalan, seria un error comenzar tus transacciones sin la asesoría de un contador. nosotros te podemos ayudar. mi correo es dvasquez@sigconsultores.cl.
saludos.
Hola, antes que nada muchas gracias por la información!
Estoy tratando de ingresar una DIN en mi registro de compras, pero me arroja el error de más abajo, seguramente ingresé algo mal.
Detallo lo que ingresé:
Monto extento = en blanco.
Monto neto = Valor CIF x dólar
Monto IVA (recuperable) = código 178 x dólar
Monto total = Monto IVA (recuperable)
En la DIN aparece además un código 223 con un valor.
El código 191 (Total giro US) es la suma de Código 178 + código 223.
El total pagado en pesos corresponde a código 191 x valor dólar.
Pero parece que estoy mal, porque me aparece el error que copio más abajo entre comillas. Les agradecería mucho si me pueden orientar acerca de cómo ingresar correctamente la DIN en mi registro de compras.
Quedo agradecido y atento a su respuesta,
Pablo
«v401:Para los tipos de documentos [29], [30], [33], [40], [43],[45],[46],[55], [56],[60],[61],[914] la tasa del IVA por el Monto Neto debe ser igual al IVA declarado en el documento, el cual se descompone en IVA Recuperable, IVA No Recuperable e IVA de Uso Común,Tasa de IVA * Monto Neto = Monto IVA Recuperable + IVA No Recuperable + IVA Uso Común
v402:El Monto Total de un documento debe cuadrar con la suma de los Montos Neto, Exento, IVA, IVA No Recuperable, IVA de Uso Común, Otros Impuestos Sin Crédito, Impuestos Adicionales, menos el IVA de los impuestos que corresponden a Retenciones.»
Estimado Pablo, el neto debe incluir el impuesto Ad Valorem (código 223 de la DIN). El error seguramente venga porque el IVA se calcula sobre la base de Neto (CIF) + Ad Valorem.
Estimados:
Muchísimas gracias. Ahora sí me acepta. Ingreso lo siguiente (lo menciono como referencia para otros usuarios que estén en lo mismo):
Monto neto: CIF + Ad valorem (COD 223)
Monto IVA (Recuperable): IVA (COD 178) x Valor dolar (COD 61)
Monto total: Neto + IVA
Saludos!
Pablo
hola sorry que te hinche pero me puedes ayudar? estoy en las mismas
Hola Roberto:
Estoy lejos de conocer mucho el tema, pero leyendo los mensajes anteriores de este mismo hilo, más la respuesta recibida y mirando atentamente la Declaración de Ingreso, la verdad es que se aclara bastante el panorama.
Como mencionaba en el mensaje anterior, ingresé finalmente la siguiente información:
1. Número de folio (aparece en la esquina superior derecha)
2. Fecha (la fecha en que se pagó el impuesto)
3. Rut y Razón social
4. Monto neto: es el CIF + Ad valorem (COD 223)
5. Monto IVA (Recuperable): IVA (COD 178) x Valor dolar (COD 61)
6. Monto total: monto neto + IVA (es decir, la suma de los dos anteriores)
Con eso debería estar todo ok, al menos hasta donde yo entiendo.
Igual es posible que la información no esté del todo correcta, pero al menos el sitio de SII no arrojó error alguno y los números cuadran.
Espero que te sirva de ayuda. Saludos cordiales,
Pablo
Estimado, el código 300 de la DIN (aporte portuario), no se registra en ninguna parte?
Estimado agradezco mucho su articulo me dejo muchas cosas claras. Por favor si me puede ayudar con esta pregunta? Estoy importando 2 casas rodantes, me gustaría venderlas. Aun no tengo iniciación de actividades . Pero estoy en proceso. De tenerlo listo , al vender debo facturarlas? al hacer eso recuperaria el IVA que gaste al importar? o Nada que ver. Muchas gracias de antemano .
Estimado Tomás, si todavía no tiene RUT puede ser un problema, ya que la importación la tendrá que hacer a título personal, y después será más complicado pasar esa factura a la empresa. Debe verlo con su contador, pero dado que iniciar actividades es un trámite rápido y sencillo, debería haber esperado a tener todas las cosas en regla para la importación.
Estimado recién las pague aun no son enviadas. Si me pudiera responder porfavor el tema del IVA se lo agradeceria mucho . Al venderlas y facturarlas recupero ese IVA que pague en la importación?. Saludos cordiales
Estimado Tomás, las casas van a ingresar a Chile con el RUT que el proveedor haya indicado en la factura de exportación, y en los documentos de exportación. LO mejor es que hable cuanto antes con el Agente de Aduanas y el contador para ver si una vez enviadas puede hacer los trámites al RUT de la empresa, nosotros no estamos seguros. O tal vez lo mejor sea esperar a que el SII le dé el RUT y así que el proveedor haga las facturas a ese RUT.
Otra solución es que importe las casas a nombre de otra empresa, y que esa empresa después le venda las casas a su empresa con una factura de ventas nacional.
Pero de una forma u otra necesita que la factura de esas casas esté al RUT de su empresa para poder incorporarlas como gasto, y utilizar el crédito de IVA.
Buenas tardes,
Mi empresa realiza compras DDP, Cómo deben de ser declaradas las facturas de compra en el extranjero por mi Contador?
Gracias
Saludos
Estimada Erendira, revise por favor el comentario reciente:
https://www.laudus.cl/blog/el-iva-de-las-importaciones/comment-page-9/#comment-185276
Hola, tengo una duda con respecto a la importaciones bajo la clausula del DDP… ya que las facturas vienen a nombre de nuestra empresa incluida la DI, entonces, que se contabiliza y declara.??? Según nos comentaron solo ingresamos la DI y no las facturas ya que no es gasto de nosotros pero la DI es un «derecho adquirido» que debemos aprovechar…. Quedo atenta
Estimada, si la clausula es DDP efectivamente el proveedor lo paga todo, incluyendo impuestos. Pero se contabiliza igual que una DI normal, sólo que la deuda es toda con el proveedor en vez de con el Proveedor + Tesorería + Agente de Aduanas.
Estimado, entonces declaro la DI en el formulario 29 ….??? igual que las otras¡?????? donde puedo encontrar esto estipulado por ley o norma legal ???
Estimada, una importación es un importación, da igual la cláusula de venta, y el único documento legal para ingresar la importación en contabilidad y el Registro de Compras y el F29 es la Declaración de Ingreso, ya sea FOB, CIF, DDP, o cualquier otra de los Incoterms.
Buenas Tardes.
Voy a comprar un artículo en U.S.A., el valor que cancelo por el artículo tiene incluído el iva (inc VAT). A raíz de ello, ¿porqué debo pagar un IVA dos veces, uno en USA al comprar el artículo y otro en Chile?. Favor orientarme al respecto.
Gracias
Estimado Pablo, si compró el artículo en una tienda estando en USA lo lógico es que le cobren el IVA como en cualquier compra. Pero después muchos países tienen la manera de recuperar ese IVA en el mismo aeropuerto.
Si la compra la hace desde Chile, la tienda de USA no debería cobrarle IVA porque es una exportación. Si lo hace porque no está realizando la venta como exportación entonces sí estará pagando el IVA dos veces, pero el problema es que la tienda no está formalizando bien la venta.
Hola buenas tardes, una importación de una compra de bus nuevo sin tratado de libre comercio, con dos giros de la empresa uno de «Arrendamiento inmuebles y asesorías» y el otro de «transporte de carga de pasajeros». Grava con IVA?
Hola, tengo una consulta en relación al registro de una DIN en el registro de ventas y compras.
La duda que tengo es con el monto total que lo calculé del monto neto + el IVA. Ahora, está claro que el monto neto es el CIF + Advalorem y que el IVA es el Cod178 pero en rigor el monto total que pagué en la DIN fue el Cod178 + Advalorem. Entonces, el monto total que calculé (monto neto +IVA) para registrar el documento es claramente mayor que lo que pagué en rigor.
Saludos y gracias de antemano.
Carlo
Estimado Carlo, no comprendemos bien el problema. En cualquier caso, efectivamente el IVA se calcula sobre el CIF, no sobre el neto, ya que el transporte internacional y el seguro no pagaron el IVA (y no lo hicieron porque fueran actividades exentas, sino porque ese IVA se paga en el país de destino).
Por lo tanto, el IVA a pagar siempre es mayor que el neto. Pero no es un problema, simplemente es así, y la DIN soporta el IVA de las 3 facturas: del proveedor, porte y seguro.
El ad-valorem también se paga en ese momento, pero se agrega al valor neto a la hora de contabilizarlo, ya que es un costo más. El IVA nunca es un costo, el impuesto ad-valorem sí.
Hola, gracias por la ayuda, realmente se agradece. Mira, la confusión que tengo es en relación al monto total que hay que declarar cuando se ingresa una DIN en el registro de compras y ventas. Según yo, se debería registrar como monto total el valor que aparece en el comprobante de pago de la tesorería. Pero ese valor es menor a la suma del valor neto + IVA porque el valor neto incluye el CIF. Entonces, qué valor se tiene que registrar como monto total, ¿el valor del comprobante o la suma del valor neto + IVA?
Gracias de antemano.
Estimado Carlo, en nuestra opinión depende de la clausula de la importación, ya que dependiendo de la misma usted dispondrá de facturas por separado del porte y serguro o no. Si la importación fue FOB, usted debería tener las facturas del transporte internacional y el seguro, y ambas las incluirá con contabilidad por otro lado. Si es así, entonces en la DIN debería poner como Neto sólo el importe FOB, la factura del proveedor.
Si usted no dispone de esas facturas de flete y seguro porque la clausula de la importación fue CIF, entonces o indica el importe CIF en el Neto o si no está justificando en contabilidad un valor menor al costo real.
Carlo, segun entiendo el Advalorem es impuesto, por lo que no suma al neto.
Estimado José Manuel, para calcular el IVA se suma el ad-valorem al CIF, y eso conforma la base imponible. Al contabilizar el ad-valorem se puede hacer en una cuenta de gastos independiente, o sumar su valor al costo de los productos, al fin y al cabo irá como un costo. Pero nosotros creemos que es más preciso sumarlo al costo del producto, ya que al fin y al cabo el ad-valorem es un mayor costo del producto, y de hecho suele ser un porcentaje sobre el valor de cada producto.
cordial saludo
si yo importo a travez de casillero miami de correos chile, ¿como se va a generar el registro de compra en SII? si desde el 1 de septiembre se debe manejar facturacion electronica que llega directamente al SII, ¿me sirve la declaracion que yo lleno en correos chile al momento de solicitar el envio de mis mercaderias desde el casillero miami hasta mi casa en santiago?, ¿se haria a travez de la declaracion DIN 914?al ser un proveedor extranjero no seria posible llenar el campo de RUT de proveedor.
saludos
Estimado David, las importaciones se ingresan a mano en el Registro de Compras, o a través de un archivo CSV desde su software. Estos documentos no son electrónicos, y por eso el SII no sabe de ellos hasta que usted los informa. Y sí, le sirve tanto el formulario de pago de IVA de Correos, como la Declaración de Ingreso de Aduanas. En el RUT del proveedor extranjero debe poner 55.555.555-5. También se puede poner el RUT de la Tesorería 60.805.000-5, pero en los últimos documentos el SII aconsejaba el 55.555.555-5
Hola, quisiera formalizar una empresa para vender productos que compro en USA y China.
Generalmente llegan por Correos de Chile directo a mi casa y no pagan impuesto, me imagino que por el monto no me han cobrado iva o porque es imposible fiscalizar todo lo que entra al país.
Si quisiera pagar IVA declararando las compras que realizo posterior a que hayan ingresado al país y ya hayan llegado a mi casa, se puede hacer? cómo se podría hacer? o cuál es el tratamiento que se debe hacer, es decir voy a dar una boleta por la venta pero por la compra cómo la ingreso a la contabilidad?
Gracias!
Estimado Daniel, si no tiene formalizado el ingreso con la declaración de ingreso o el F18, entonces no puede ingresar estas compras en contabilidad, y efectivamente es un problema. Lo mejor siempre en las importaciones es declarar todo, porque los posibles ahorros no compensan el problema que genera tener compras que no se pueden agregar como gastos, y además posibles multas. Y tenga en cuenta siempre que el IVA no es un costo, sólo afecta a la tesorería. El único costo adicional en una importación es el arancel (si lo tuviera), y posibles revisiones del SAG, o aforos aduaneros.
Una vez que la mercadería está en su poder creemos que no puede ir a Correos a pagar el IVA, aunque no estamos seguros al 100% si Correos tuviera una provisión para este trámite. Por eso, lo mejor es que contrate los servicios de empresas que realizan estos trámites de porte y desaduanaje. Hay empresas que están especializadas en envíos más pequeños, por lo que no siempre el costo es alto.
¿Como se comunica al SII una factura de servicios prestados emitida por un proveedor de PERÚ a su cliente en España?
¿o no hay que incluirlas en el SII?
Estimado Salvador, no comprendemos bien. Si el proveedor está en Perú, y el cliente en España, la operación no toca en nada a una empresa chilena ¿o sí? En ese caso no hay nada que ingresar en el SII.
Buenas tardes,
Quisiera saber si las aerolineas extrjaeras de carga que no tienen agencia en Chile, deben estar sujetos al IVA por los servicios que le prestan (Ej; Handling)
Gracias y saludos.
Hola, ¿podrías orientarme por favor con el registro de una Declaración de Ingreso al Libro de compras y ventas del SII por favor?
Los valores de la DIN son los siguientes:
Valor CIF: 299,12
Ad Valorem (Cod 223): 17,95
IVA (según yo) (Cod 178): 60,24
Total US (Cod 191): 78,19
Tipo cambio (Cod 61): 626,68
Valor pagado (Cod 91): $49.000
Mi pregunta es, ¿cuál es el monto que ingreso en el IVA en el libro? y ¿cuál es el neto?
Si ingreso $49.000, no me cuadra con el neto que se supone es el CIF (299,12*626,68 = $187.452 ), ya que 187452*0.19 = $35.615
O el IVA a ingresar al libro es el Cod 178?
Gracias.
Saludos,
Si,
El IVA es el Cod 178, los $49.000 Es la conversión de los impuestos totales pagados (Advalorem + IVA)
Saludos!
Excelente blog!
Mi pregunta es a la inversa. Yo estoy formando mi empresa en el extranjero pero mis proveedores son todos chilenos ¿qué les tengo que pedir para no pagar iva en Chile? Y ¿sabe cuáles son los documentos que pide aduana Chile para la exportación?
Muchas gracias!!
Saludos.
Estimado Lorenzo, sus proveedores deben hacer factura de exportación, en Chile es un trámite sencillo.
Buenas noches
Estoy haciendo un proyecto de tesis sobre el efecto de liquidez que causan el pago de impuestos adelantados en la importaciones (percepciones en Perú).
La consulta es ¿En chile hay algún impuesto que se pague adelantado y si no es utilizado como crédito fiscal puede pedirse la devolución?
Gracias por su atención.
Slds cordiales.
Selene Navarro
Estimada Selene, el IVA siempre se paga por adelantado (porque no se puede vender sin haber comprado antes 🙂 ) En Chile existe un régimen llamdado de «almacén particular» para hacer importaciones parcializadas y hacer más suave el efecto del IVA. Y el IVA de las importaciones se puede utilizar como crédito fiscal.
Hola :
Quisiera hacer una pregunta. ¿ que se le puede recomendar a un representante de aduanas para obtener el cobro de del importe del IVA de un importador que no aparece y no se lo ha pagado?
Gracias
Hola podrían decirme cómo se calcula el iva si no hay ingresos del mes y se compra un activo?
Estimada Isabel, se calcula igual, pero quedará un remanente de IVA por el IVA crédito de la factura del Activo Fijo. Se puede pedir devolución de este remanente por compra de una Activo Fijo si no se ha consumido en los siguientes 6 meses, tal y como consta en la Circular nº94 de 19-Dic-2001.
Hola! te cuento, vivo en Arica (zona franca) quiero comprar un equipo de alrededor de 500 dolares por ali, este equipo lo compraría a nombre de una agrupación la cual tiene rol tributario, tengo entendido que si declaro ante notaria que es para una empresa (agrupación) y llevo este documento a aduanas antes de retirar el equipo el impuesto se me rebaja , esto es cierto?
HOLA MI CONSULTA ES LA SIGUIENTE MI HIJO QUIERE COMPRAR UNA MAQUINA MEZCLADORA PARA USO PERSONAL VALOR 1.900 DOLARES CANADIENCE INCLUIDO EL TAX. QUE ES EL IMPUESTO QUE ELLOS COBRAN. LLAGANDO A CHILE EL DEBE PASARLO COMO EQUIPAJE O DEBE PAGAR IMPUESTOS Y CUALES SERIAN? GRACIAD
Estimada Teresa, en teoría, aunque sea para uso personal, habría que pagar IVA (19%) en frontera. Hay un mínimo que se considera para regalos, etc, pero no recordamos cuál es. Aunque la práctica mucha gente se compra cosas cuando sale de vacaciones y no las declara (por valores altos), en teoría hay que hacerlo.
El proceso que hay que hacer es pedir devolución de impuestos en el aeropuerto de Canadá, y pagarlos en Chile. Para pedir la devolución del IVA en el aeropuerto de salida cada país tiene sus procedimientos.
Hola, buen día
Tengo una duda y agradecería me pudieran ayudar! Queremos vender un producto CIF Mexico, pero la duda es que si tenemos que cobrar IVA o no.
Muchas gracias!
Estimada Elizabeth, si estás importando un producto de México, debes pagar IVA en Aduanas, y después cobrar IVA a tu cliente. Deberías hablar con tu contador para que te ayudara con estos temas, y no hacer mal las declaraciones de impuestos.
Hola
Hice mi primera importación y hemos usado FEDEX como medio de transporte, ya que el volumen es poco, sucede que hubo un error en el consignatario, es decir la guia aérea viene a mi nombre y no a nombre de nuestra empresa , ( la factura asociada a la compra de los productos esta correctamente a nombre de la empresa). El agente de de aduanas en Chile me dice que la única solución es que el proveedor que despachó la mercadería en Letonia, le pida a FEDEX en origen que haga una corrección de destinatario y que FEDEX en origen debe comunicarse con FEDEX en Chile para hacer la corrección. Pero el proveedor lo intentó y FEDEX en origen le indica que no hacen esas modificaciones. La pregunta concreta es ¿ E posible hacer una corrección de consignatario? si es así ¿ cuál es la forma de hacerlo?
Estimada Ana, los Agentes de Aduanas son quienes saben bien de estos temas. Si él le dijo que ese es el procedimiento, es lo que habría que hacer. Pero lamentablemente muchas empresas de courier hacen los trámites de aduanas mal, tarde, o nunca. Y tienen poca flexibilidad para estos problemas como el que se le plantea a usted, aunque deberían poder hacerlo. Intente trabajar con una agencia de transporte más especializada, o la próxima vez asegúrese de que toda la documentación está bien desde el principio.
estimados:
estoy comenzando en el negocio de las exportacion e importaciones pero quisiera saber es lo siguiente:
tengo un documento de zona franca SRF de agosto pero mi factura de exportacion es de septiembre ya que en septiembre de hizo la venta al cliente extranjero.
mi duda es si puedo recuperar el IVA del SRF de agosto,siendo que el producto fue vendido(factura de exportacion) en septiembre ???
Mi hijo esta trabajando en Canada por un año. El se llevo de Chile una maquina mezcladora, pero el quiere renovarla alla. La maquina cuesta 1.838,45 con tax y 1.599 sin tax. La duda es al llegar el a Chile cuanto impuesto debe pagar. Como debe hacerlo, como debe declararlo. Ojala puedan ayudarme
Hola Buenas tardes, me quedo super claro el tema de la importación con iva, ya que estoy importando cervezas artesanales y las ingrese por zona franca, pero como se aplica el ILA, debo yo cargar ese costo a mi comprador (restaurantes, bares, etc) ????.. tengo dificultad para poder sacar el precio de venta del producto con respecto a estos impuestos, ojala me puedas ayudar, estoy recién empezando y me esta complicando este importante punto
Gracias
Saludos
Javiera
Estimada Javiera, si debe cobrar el ILA a sus clientes. Sube el precio a pagar, pero no es un costo mayor para ellos. Es un costo mayor para el cliente final, el que se toma la cerveza.
HOLA BUEN DÍA TENGO UNA DUDA , AL MOMENTO DE DECLARAR LA IMPORTACIÓN SE DETALLA COMO NETO LO QUE SERIA EL SEGURO Y FLETE, Y LUEGO ME LLEGAN SOPORTES DE FACTURA DE LA MISMA EXENTA DEBO DE REGISTRAR DOBLE EL GASTO O ESAS FACTURAS NO SE DECLARAN NI REGISTRAN CONTABLEMENTE
estimados buenas tardes.
Si tengo que importar un activo fijo para dar funcionamiento a mi negocio (el cual no es maquinaria sino un implemento).
No es necesario que tenga el giro de importacion par poder ocupar el iva ya que lo que estoy comprando no es para la venta.
estoy en lo correcto o no.
Buenos Dias, dejame decir que estoy alucinando con tu blog, increible como me ilumino en unos pocos parrafos, muchas gracias!
Mi consulta es … Estoy recien empezando con un negocito, tengo una declaracion de ingreso ( Zona Franca) que quiero registrar pero el sitio me dice «el plazo es mayor a la fecha » o alsi asi.. Cual es es el plazo para registrar esta DIN ?? No son 3 meses como una factura normal???
Muchas gracias de antemano!
Estimado Felipe, muchas gracias por el comentario, hacemos lo que podemos. En cuanto a las Declaraciones de Ingreso no se comportan como las facturas normales, sólo se pueden ingresar en el mes en que se producen. Teníamos la duda de si las Declaraciones de Ingreso de Zona Franca tenían el mismo tratamiento, pero por lo indicado es lo mismo.
Deberá hacer una rectificatoria del mes en cuestión para poder agregarla y utilizar el crédito fiscal.
Estimado Laudus. Leyendo tu blog y los comentarios me ha quedado claro que cuando se importa una mercancía se paga IVA en aduanas y que luego eso se descuenta (te queda como crédito) para cuando haces la declaración de impuestos. No hay doble pago de IVA
Mi pregunta sería la siguiente ¿Si es que importo libros desde Argentina, pagando IVA, flete y seguro, pero en Chile aún no tengo funcionando mi empresa (es decir no doy boleta), estaría vendiendo de manera ilegal? Es decir ¿Si ingreso libros a Chile de manera legal, SII se contactaría conmigo debido a que ingresé productos y no hay declaración de venta a mi nombre?
Saludos y muchas gracias por tu tiempo
Estimado, si compras nacional o internacional (importacion) y no vendes, el IVA de la compra queda «guardado» como «remanente».
Cuando vendas debes hacerlo con documentacion formal, boletas o facturas, solo asi puedes descontar de tu IVA de venta el remanente que tengas a favor.
Muchas gracias José Manuel.
¿Por cuánto tiempo queda guardado ese IVA remanente?
Pasado un tiempo se me exige que compruebe que vendí o no?
Saludos y gracias de nuevo.
Estimado Diego, si no tienes la empresa en funcionamiento (no hay RUT ni inicio de actividades) es difícil que se compruebe si vendiste o no. Sin embargo tampoco tendrás IVA crédito fiscal ni podrás aprovechar nunca el remanente. Y aún así, desde el punto de vista del SII sigue habiendo evasión de impuestos, porque no pagas IVA por la venta, ni impuesto por las utilidades a final de año. Mucha gente hace pequeños negocios ocasionales y no los declara; sin embargo, si lo vas a realizar habitualmente, nuestro consejo siempre es hacerlo legalmente.
Muchas gracias por la respuesta. Me ha quedado clarísimo.
Saludos y excelente blog!!
Buenas noches, me podrías ayudar con unas dudas respecto a la importación de una casa rodante que traería desde Alemania o Inglaterra. respectos a los tramites para sacarla del país de origen e ingresarla a Chile. cuales son los tramites a realizar y el costo de estos?
gracias.
Estimado Marco, puede haber legislación adicional a este tipo de vehículos que desconozcamos. Lo mejor es que acuda a un Agente de Aduanas.
buenas tardes
Tengo una duda , cuando realizo una Importación y en la factura de la Agencia de aduana, a parte de los gastos de Importación , viene el iva de la Importación ademas de un valor ADVALOREM , ese valor ADVALOREM se incluye en el iva para declarar
Gracias
Buenas noches, excelente sitio, me ayuda muchisimo, tengo una duda y de acuerdo a lo leido, quisiera saber si el iva de importacion corresponde al monto cancelado en tesoreria y en que linea debo declarar, es como una compra normal? Y registrarlo de esa forma es la primera hez que tengo que hacerlo, viene de china y todos los demas documentos viene desglosado en facturas distintas a excepción del iva, muchas gracias
Estimada María Jacqueline, efectivamente el IVA es el que figura en la DIN en la casilla 91.
HOLA BUEN DIA, GENIAL LA PAGINA, Y MUCHAS GRACIAS POR LAS ORIENTACIONES Y ASESORIAS QUE HACEN.
TENGO UNA SOCIEDAD QUE VENDE EN CHILE ARTICULOS DEPORTIVOS, LOS QUE COMPRO EN EEUU, PERO SON COMPRAS PEQUEÑAS, QUE NO PASAN POR ADUANA, CON TODO ESE PAPELEO DE PAGO DE CIF O ARANCEL, COMO LO HAGO PARA PODER INCORPORAR ESAS COMPRAS PEQUEÑAS EN MI DECLARACION DE IVA Y PODER ACREDITAR ESAS COMPRAS EN MI CONTABILIDAD Y EN MI CREDITO FISCAL.?
LES AGRADEZCO DE ANTEMANO SU AYUDA
Estimado José Miguel, debería hablar con una agencia de transporte que haga este trabajo bien hecho, para pagar IVA y poder agregar estas compras a la contabilidad. Aunque no pase por Agente de Aduanas siempre se le puede hacer pasar por control aduanero y de la Tesorería. Por ejemplo, cuando vienen por Correos este trámite se realiza en Correos con el formulario 18.
Buenas tardes!
Me podría enviar el paso a paso de los asientos que se deben hacer para contabilizar una declaración de ingreso? tengo duda con las cuentas.
Saludos y muchas gracias.
buenas tardes cual debería ser el impuesto si compre $329.000 pesos chilenos y me están cobrando $138.000 de gasto aduana eso esta bien ??
Hola buenas tardes. Tengo una duda que ojalá me puedan ayudar.
Haré una importación desde China que estará facturada y llegará vía aérea. Ésta tiene un valor de USD890 aprox, por lo que no necesito de un agente de aduana para retirarlo. Mi duda es, tengo los mismos gastos? como IVA, costo de despacho, etc? O llega sólo como una encomienda normal?.
Y otra pregunta por favor, Puedo declarar normalmente esa factura aunque no haya pasado por los trámites que hace una agencia de aduanas?
Ojalá puedan responder a mis preguntas, muchas gracias.
Estimada Bárbara, en teoría tiene los mismos gastos (salvo honorarios del Agente de Aduanas). Pero si el courier o transportista no hace bien los trámites y no paga IVA, no podrá ingresar la factura en su contabilidad y ponerla como gasto tributario.
Si una empresa extranjera desea importar productos a Chile para entregar a su consumidor en Chile.
Cual es el proceso.?
Estimado Hernán, si la empresa quiere importar significa que está establecida en Chile, y por lo tanto tiene sucursal permanente allí. El trámite es el mismo, un contador o su Agente de Aduanas le puede decir los pasos, pero es muy fácil. Si la empresa no está establecida en Chile, no podrá importar a su nombre porque a efectos chilenos la empresa no existe, en todo caso podrá exportar a Chile. En ese caso, el importador en Chile es quien hace los trámites, que insistimos son muy sencillos (Chile es una economía muy abierta donde importar es muy fácil comparado con muchos otros países).
Hola, tengo una pregunta.
Si compro un servicio de USA, como puedo poner eso en mis libros de contabilidad?
Qué documento necesito del proveedor en USA? Como no existe un producto físico, no pasa por aduana.
Estimado Diego, para las importaciones de servicios hay que pagar una retención que se declara en el F50 mensual. El porcentaje de impuesto a retener depende de la naturaleza del servicio, el país, y el grado de relación entre las dos empresas. Consulte a su contador para saber el importe de la retención a practicar y el trámite de la declaración en el F50.
Buenas tardes. Hace un par de semanas compré unos productos a una tienda de Inglaterra. Ellos me cobraron con IVA incluido, y al llegar los productos a Chile tuve que pagar el IVA chileno, es decir, pagué dos veces el IVA (más todo lo demás: aranceles, honorarios, etc etc).
Quisiera saber si me podrían ayudar a ver la posibilidad de recuperar el IVA europeo.
Quedo atento a sus comentarios.
Saludos cordiales!
Estimado Ignacio, la única forma que tendría de recuperarlo es reclamárselo al proveedor de Inglaterra, y que rehagan la factura de manera correcta.
Hola! Muchas gracias por la información. Tengo una pregunta. Si yo realizo una compra en el extranjero , puedo pagarla sin que me cobren el iva? Por lo que entiendo ese IVA se pagará en aduanas. Qué papeles debo presentar para comprar en una empresa extranjera sin pagar El iva ?
Estimada Carolina, su proveedor le debe emitir una Factura de Exportación sin IVA.
Hola, quisiera saber que pasa con los impuestos adicionales, ya que estos se pagan junto con el IVA a la tesoreria… esos impuesto adicionales no se toman como IVA al ser contabilizados..o si?
gracias!
Estimada Constanza, depende de qué impuestos adicionales. Algunos se agregan al IVA, como el IVA anticipado de Carne o Harinas, otros son muy parecidos, como los IVA retenidos, otros son un costo porque no se recuperan (el IVA nunca es un costo) como los impuestos adicionales de oro, pieles, casas rodantes, etc, otros como el ILA depende del destinatario final, el de los combustibles también depende del uso y tipo de combustible, ….
Lo mejor es que consulte a su contador.
En los pedidos internacionales CEE pagando IVA, si lo parada en aduanas, tambien se pagaria de nuevo IVA?
Gracias
Estimada Ana, en un pedido internacional (una importación) no se debe pagar IVA en el país de origen. Si su proveedor lo ha hecho mal, y no ha emitido una factura de exportación en su país (exenta de IVA), eso no quita para que igual se pague el IVA en la frontera-aduana de Chile. Es decir, pagarán el IVA dos veces.
Eso es diferente de cuando el exportador lo hace con una cláusula en la que se hace cargo de todos los impuestos en destino (en aduanas de Chile). En este caso, el IVA se paga una sola vez (en Chile), pero lo paga el exportador.
Hola, mi consulta es la siguiente:
Estoy comprando en artículos de China de valores menores a $30USD, estos los comercializo, me interesa formalizar el negocio y pagar IVA? Como lo puedo hacer ?
Gracias
Estimada Ximena, lo primero es juntarse con su contador para que le explique los pasos principales (inicio de actividades, regímenes tributarios, etc). En cuanto a las importaciones, contactar con un fordwarder o una agencia que maneje bien los envíos pequeños, incluyendo los papeles de importación para poder ingresar las Declaraciones de Ingreso en contabilidad (y que no pase por la frontera sin pagar el IVA y tener todo tipo de problemas para justificar los gastos).
hola srta Ximena, habrá materializado su proyecto, yo también estoy en lo mismo me puede escribir a mi correo si puede orientarme si tiene un fordwarder confiable
streetbikechile@gmail.com
Hola.
Muy interesante artículo, pero soy nuevo en esto, quiero iniciar actividades en mi negocio, pero tengo las siguientes dudas:
Como puedo deducir los gastos si importo desde afuera con la opción «Embarque libre» y pago con tarjeta de crédito (Visa cupo en dólares)?
Es válido que venda estos productos o los ingrese al stock de mi negocio?
Mi duda es que yo compro en páginas como aliexpress, pero importo en pequeñas cantidades para vender acá y no recibo ningún documento más que la comprobación de la venta y el cargo en mi tarjeta.
Espero puedan ayudarme…
Me sumo a la consulta.
Yo empece hace menos de un mes importando Joyitas de Ambar Baltico desde Lituania. Page con Mastercard a travez de Paypal y solo tengo el comprobante de pago digital.
Mi paquete de poco mas de 300euros paso por aduana y no me cobraron impuesto, llego la cajita sin ningun documento mas que la proforma invoice.
Como declaro esa importacion a sii?
Estimada Mitzi, como hemos comentado otras veces, lo mejor es que utilicen algunas de las empresas profesionales que se encargan de realizar estos trámites de transporte de carga (aunque sean pequeñas), y que adjuntan toda la información necesaria de importación para poderla incluir en la contabilidad.
Si utiliza un courier estándar, muchas veces no pasan por Aduanas. No sabemos por qué no se hace, no somos expertos en estos temas. Para un particular es más cómodo, pero para una empresa es un inconveniente porque no puede ingresar esas mercaderías a la contabilidad.
Estimado Sergio, hay compañías que también realizan estos trámites más chicos. Siempre existe un papel de importación, a no ser que el correo o encomienda pase directo sin revisión. Por eso, si es para su negocio, lo mejor es que contacte con estas compañías que hacen todo el trámtite y con la documentación de importación.
Tengo el mismo problema estoy por iniciar mi negocio y me saltan estas dudas ahora…. toda mi mercadería es comprada en paginas como ali , wish etc y no se como incluirla en el stock para mi negocio…
Estimado, tengo una duda, al importar de china y tener una factura de un pais no parte (3er pais) hay que llenar unos recuadros en el cert de origen obligatoriamente que son el 2 y el 6. Que pasa cuando el tramite es con una factura exenta (emitida por un chileno) o sea mi cliente en chile le compra a un chileno que trae las cosas de china. Es o no considerado una triangulacion comercial????
Estimado, no comprendemos muy bien, pero en cualquier caso una factura de mercaderías siempre es afecta a IVA (salvo que sea una exportación que no es su caso, o que sea un producto de la lista de actividades exentas que define el SII).
tengo una duda, las Declaraciones de Ingreso deben estar consignadas a la direccion comercial (registrada en el SII) o deben estar consignadas a la direccion de entrega señalada en la Guia Aerea o Bill of Landing?
Gracias
Estimado Hernán, no somos expertos en trámites arancelarios, pero desde el punto de vista del SII no creemos que rechace una Declaración de Ingreso porque la dirección indicada en ella sea la de una bodega y no la casa matriz registrada en el SII. Para comenzar, muchas veces la comuna ni se indica porque los proveedores extranjeros no tienen ese concepto en sus bases de datos.
Ayuda cometí un error al cobrar menos valor de flete internacional a mi cliente y no se como cobrarselo, ayudenme porfa
Buen día,
Tengo una pregunta.
Soy una compañía como la que describió Ignacio el 30 de mayo. (El problema es que yo estoy en México, pero vamos a suponer que la ley funciona igual).
Soy una persona moral establecida en México, tengo una persona moral establecida en Japón, aquí cierro las ventas, Japón factura directo al cliente final con mi precio de venta y luego me envía mi comisión.
Mis líneas de crédito en Japón con X compañía se saturaron. Sin embargo, al ser yo una empresa distinta, tengo una línea de crédito disponible hacia X compañía, yo estoy en posición de hacer la venta. Quiero llegar al siguiente acuerdo con mi cliente:
La mercancía sale de Japón, el B/L sale con consignatario a nombre de X compañía. Mi compañía en Japón me hace un contrato de venta al precio $, término CIF. Yo, a su vez, le hago un contrato de venta a mi cliente al precio $$ (con mi ganancia incluida), también al término CIF. El cliente se encarga de la importación. Usará la factura $$ para importar la mercancía, por lo cual la ganancia que yo tuve se gravará ahí.
La inquietud de mi cliente es que yo, al ser una persona moral establecida en México, no puedo facturarle sin IVA a pesar de que la mercancía no se encuentre importada. Yo entiendo que la mercancía aún no se encuentra en el país, puesto que es CIF y no la estoy comercializando dentro de éste.
¿Puedo hacer la factura sin IVA? ¿Es correcto mi razonamiento?
Estimado David, suponiendo que las leyes fueran iguales, no puede facturar a su cliente sin IVA. Da igual que la mercadería se haya importado ya, o todavía no haya salido. Usted está vendiendo dentro del territorio nacional una mercaderías que están afectas a IVA. Si usted estuviera reexportando las mercaderías a otro país podría facturar la exportación sin IVA; pero no es el caso, está vendiendo las mercaderías dentro del país. Sólo puede hacer facturas sin IVA si está vendiendo servicios-productos no afectos a IVA según la legislación nacional, o exportando.
En mayo realice una importación, la cual llego a puerto los últimos días de mayo, sin embargo a nuestras bodegas llego durante los primeros días de junio, por ende registramos los productos en junio pero el IVA aduanero en Mayo, es válido realizar esto o debo registran el IVA en el mismo periodo que registro los productos en bodega.
Saludos,
Gracias.
Estimado Diego, en realidad son dos cuestiones un poco diferentes. El IVA de una importación sí o sí hay que registrarlo en el mes de la Declaración de Ingreso, por norma del SII. No es como las compras nacionales donde se puede registrar la factura en el mismo mes y los dos meses posteriores.
Sin embargo, el registrar los productos en el stock en junio es una cuestión administrativa, o de control de stocks. Está bien registrarlos en el momento del ingreso efectivo en bodega, pero también podría ser en el instante de llegar a Aduanas, ya que no debería afectar a la valoración del stock (a no ser que fuese en casos muy particulares en que aplicamos FIFO y existe otra compra paralela, y hay una diferencia en precios de compra).
Realice una compra en Mexico en donde el agente aduana lo pago yo. Este agente de aduanas me factura afecto con un iva de 16%
Este lo recupero?
Debió facturarme exento?
Gracias
Héctor
Estimado Héctor, este blog es para nuestro software ERP en Chile, y puede que en México los procedimientos sean diferentes.
Hola como están , les comento que tengo una empresa de importaciones y comercializo los productos en Chile, recibí una importación en mayo de 2017 pero aun no realizo ventas, el IVA de la importación lo pago la agencia de aduana directamente a la tesorería, mi consulta es la siguiente, al momento de realizar el pago de IVA del mes de mayo de 2017 ( form. 29) que se realiza en junio de 2017, debo ingresar el monto del IVA pagado de la importación en alguna línea especial del formulario propuesto o ya esta declarado a mi empresa y se descontara en forma automática en el futuro con mis ventas? gracias!
Estimado Héctor, debe ingresar el IVA de la importación en el crédito de IVA por importaciones, en las casillas 534 y 535 si son compras de mercaderías, o casillas 536 y 553 si son importaciones de activos fijos.
El Agente de Aduanas pagó el IVA pero en su nombre, usted después se lo pagó en la rendición de gastos que le hace el Agente. Los créditos de IVA no se registran automáticamente en el SII, ni siquiera los de las compras nacionales electrónicas (que el SII recibe en su portal). El F29 hay que hacerlo siempre, y declarar todos los débitos y crédito de IVA.
Hola buenas tardes, una consulta respecto a la compra de una embarcación deportiva a vela.
Que tramites de importacion debo realizar si adquiero un velero de origen Francés que se vino navegando desde Europa y el dueño (francés) lo vende en Chile?
saludos y gracias,
Hola, excelente pagina, una consulta sobre lo mencionado por Jose Manuel, sobre importar de puerta a puerta, en el ejemplo que da el comprador en Chile hace los procesos de ingreso al pais, y del transporte local, pero NO seria Puerta Pueta sino solo entregado en Chile en aduana.
En caso que el cliente requiera puerta a puerta en sus bodegas, alguien debe internar el equipo y luego transportarlo hasta e cliente, como se maneja alli el iva de la importacion?
Estimado Ramón, si la Declaración de Ingreso venía a su nombre, allí figura el IVA que usted puede utilizar como crédito fiscal (aunque usted no lo pague porque con la clausula DDP usted el paga al proveedor extranjero, y él se encarga de pagar todos los impuestos).
En el caso de que no fuese a su nombre, entonces la empresa que ha realizado los trámites (y a cuyo RUT iría la Declaración de Ingreso) le tendría que hacer factura nacional a usted por toda la importación (mercaderías + portes nacionales e internacionales), y ese sería su IVA crédito.
Buenisima la pag. Muy interesante y didáctica. Saludos
Pablo Elgueta
Estimados, buenas tardes.
Tengo un problema en mi empresa. Somos representantes de una empresa europea y siempre vendemos CIF chile, donde el comprador le paga directamente a la fabrica y nosotros recibimos una comisión posterior por venta. Hasta ahi todo bien porque el comprador se encarga de toda la internación aduana etc.
El problema es que ahora un cliente quiere que le pongamos la carga en sus bodegas, es decir que hagamos el trámite completo de aduanas.
Yo había pensado en gestionar localmente la carga desde que la recibimos CIF hasta que se la entregue al cliente, es decir dos facturas, una de la fabrica con valor CIF y otra de nosotros en Chile con aduanas, internación etc…..pero ahi me apareció la duda del IVA.
Me conviene hacerlo con dos facturas? o debería hacer una factura por todos los montos involucrados al cliente y yo posteriormente efectuar el traspaso a la fabrica? si lo hago con dos facturas como deberia tratar el IVA en la factura, porque deberia cobrar solo el IVA y no el valor CIF de la carga que va a estar pagada directamente a la fabrica. Espero haberme explicado lo suficiente.
les agradezco de antemano su ayuda.
Ignacio
Una opcion es que fabrica cotice puerta a puerta (puerta de fabrica a puerta del cliente). Asi tu cliente le paga al fabricante y sigues con tus sistema de recibir una comisión. En este esquema es tu cliente quien debe coordinar con la agencia de aduanas y el pago de impuestos y honorarios.
Estimado Ignacio, la forma más sencilla es la que comenta José Manuel. La otra opción es que usted asuma la importación a su RUT, pague el IVA de la importación a Tesorería, y después emita Factura de ventas a su cliente por la mercadería + servicios de puesta en su bodega (transporte y manipulación). Por un lado tiene IVA crédito de la importación, y por otro IVA débito de la venta, por lo que el efecto para usted es neutro. El IVA a pagar total será la diferencia entre el IVA débito de su venta y el IVA crédito de la importación (más el IVA crédito de la Factura de transporte si es que lo hace con una empresa externa).
Gracias por sus comentarios.
El tema es que no podría hacer una factura solo por el valor del IVA ya que no puedo incluir el valor del producto que ellos van a pagar directamente al fabricante, entonces como justifico el IVA en la factura?
Que pasa si la factura cobro un total de todo los costos que me demanda (IVA, servicios, transporte etc) y la hago excenta? Es decir podría cubrir todos los gastos sin tener el problema de la justificación del origen del IVA del producto y cubriría todos mis costos.
Habría algún problema desde el punto de vista del SII?
Slds y gracias!!!!
Estimado Ignacio, lo normal es hacerlo como cualquier distribuidor de mercadería importada: usted importa del fabricante, y vende al cliente final. Y usted cobra todo el dinero al cliente final. En estos casos lo mejor es que la relación sea entre usted y el cliente final; y que el cliente final no tenga contacto con el fabricante. Es más limpio y claro.
Si usted quiere que el cliente final tenga relación directa con el fabricante, entonces lo mejor es que lo haga como dice José Manuel, que se cambie la cláusula de importación para que el fabricante deje las mercaderías en la bodega del cliente.
Muchas gracias. Han sido de mucha ayuda.
Slds
Ignacio, lo debes consultar en SII, a ver si te autorizan a emitir factura exenta. Ya que eso es propio de tu giro comercial. Como pyme te recomiendo considerar ortos factores. Si tu haces la internacion debes pagar el IVA de ingreso a Tesoreria, y debes pagar los impuestos de la agencia de aduana, si no , la carga no se libera, no la puedes entregar al cliente. Ese IVA lo descuentas del IVA de venta (en formulario 29 a el dia 20 del siguiente mes), pero esto utiliza plata de tu caja, que es el talón de aquiles de las pymes. Por orta parte, si tu facturas, debes considerar otros «impuestos» como el PPM que también se debe pagar en el formulario 29 a final de mes, que tambien ocupara plata de tu caja. Debes hacer bien los calculos. Suerte !
Buen día, tengo una duda, yo facturo con una Ltda. y estoy importando, y la agente de aduanas me dice que debo cobrar el IVA del DIN pero yo veo que lo descontamos de las ventas y no creo que el fisco me aguante que me retribuya el IVA dos veces, ella me dice que todos sus clientes sobran el IVA de la importación que no debiera perder esa plata, y eso me confunde
Estimada Elizabeth, sería bueno que repasaras estos conceptos con tu contador, para que tengas el procedimiento bien claro. El IVA de la importación lo pagas primero a la Tesorería al desaduanar la mercaderías, pero después lo utilizas como crédito fiscal (te lo descuentas) en el F29. En una compra nacional, el IVA se lo pagas al proveedor (en vez de a Tesorería como en una importación), y después lo descuentas como crédito fiscal igual en el F29.
El proceso de venta no tiene nada que ver con la importación. En una venta cobras el IVA a tu cliente, y después lo pagas a Tesorería en el F29 como débito fiscal.
El contador me dijo eso que se descuenta del IVA de las ventas, pero la agente me confundió al decirme que debían devolvérmelo en efectivo, que todos sus clientes lo hacen así, quizás sea porque no tengan facturas? o no sepa su contador declarar el iva de la importación? uff que confusión. gracias!!!
Estimada Elizabeth, hasta donde nosotros sabemos, sólo puede pedir la devolución de IVA en efectivo (en una importación) en el caso de exportadores que reexportan en las condiciones: http://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_015_1141.htm
Si tu empresa comercializa esas importaciones en el mercado chileno, entonces no se puede pedir devolución en efectivo (al menos hasta donde nosotros sabemos, y si no hubiese habido un pago en exceso del IVA). Ese IVA se utiliza como crédito fiscal en el F29, como si fuera una compra nacional.
Mil gracias! me quedó claro.
Hola buenas tardes, tengo una duda que me está limitando y ojalas ustedes me la puedan aclarar. Hace un tiempo estoy haciendo importaciones desde China y vendiendo los productos acá en el país en portales de ventas, hasta el momento no he hecho iniciación de actividades por lo que no doy boletas, pero ya me gustaría formalizar el negocio y dar facturas y boletas.
La duda que tengo es que yo pago el IVA aduanero a través del agente de aduana al ingresar los productos al país, pero además si doy facturas y boletas voy a tener que pagar nuevamente IVA ósea doble tributación ya que al valor actual de venta voy a tener que agregarle el 19%. Que puedo hacer para no tener que pagar 2 veces el impuesto ya que me obligaría a subir mis precios para pagar el IVA de la venta.
Atento a sus comentarios
Saludos y gracias
Roberto
No estas pagando 2 veces el IVA. Cuando haces la importacion pagas el IVA del producto, Este monto lo descuentas del IVA de ventas. Por lo que mes a mes solo pagas la diferencia de IVA entre lo que compras con relación a lo que vendes, es decir, el IVA de la utilidad.